Câu hỏi:
“Em đang kinh doanh online ở Mỹ, và muốn tư vấn để thực hiện nghĩa vụ thuế ở Việt Nam cho đúng. Mô hình kinh doanh chi tiết:
Em có LLC ở Mỹ, hàng hóa ở Trung Quốc nhập vào Mỹ (hoặc chính tại Mỹ), bán cho khách hàng Mỹ thông qua website riêng của em. Công việc của em là setup website và quảng cáo để làm sao bán được hàng. Khi có đơn hàng, em sẽ liên hệ các nhà cung cấp ship hàng cho khách. Có thể gọi đây là hình thức Dropshipping.
Dòng tiền hiện tại:
- Doanh thu: Tiền của khách em nhận về Bank Mỹ, dưới danh nghĩa LLC, nhận bằng USD.
- Chi phí: Em trả chi phí quảng cáo, tiền hàng, chi phí website... toàn bộ thông qua Bank Mỹ này hết.
- Lợi nhuận: Tiền còn dư ra là lợi nhuận em chuyển về Việt Nam. Hiện tại em chuyển bằng cách bán USD cho các bên cần USD (chuyển trực tiếp từ Bank Mỹ) sang cho họ. Họ sẽ chuyển VND cho em về tài khoản ngân hàng cá nhân của em.
+ Về thuế LLC ở Mỹ, em khai báo và đóng thuế cho chính chủ Mỹ đầy đủ dựa theo lợi nhuận.
+ Còn tiền nhận về VND, em đang cần nhờ luật sư tư vấn để đóng thuế VN sao cho đúng và có lợi nhất. Theo hiểu biết của em thì đang có vài option như sau:
A. Lập công ty TNHH: - Tiền chuyển về VN vào tài khoản công ty, khai là doanh thu - Chi phí: có gì khai đó, nhưng gần như là không phát sinh chi phí gì ở VN (vì em làm việc online ở nhà hết, nhân viên cũng online ở Philippin) => Đóng thuế 20% trên lợi nhuận như doanh nghiệp bình thường
B. Lập Hộ Kinh Doanh: - Tiền chuyển về tài khoản USD của hộ kinh doanh, khai là doanh thu Đóng thuế 1.5% trên doanh thu này. Nhưng vì không thể chứng minh nguồn gốc xuất xứ hàng hóa ở VN nên kiểu hộ kinh doanh bán lẻ không được áp dụng. Trường hợp này có thể lập Hộ Kinh Doanh dạng dịch vụ, làm agency quảng cáo cho công ty ở Mỹ. Sẽ cần soạn hợp đồng giữa LLC Mỹ và HKD ở VN. Mỗi lần tiền chuyển từ Mỹ về sẽ lập hóa đơn khai doanh thu, đóng thuế 7% trên doanh thu này.
C. Lập Hộ Kinh Doanh / hoặc không cần: - Theo Nghị định 117/2025/NĐ‑CP (có hiệu lực từ 01/07/2025) và Thông tư 40/2021/TT‑BTC (có hiệu lực từ 01/08/2021), mô hình kinh doanh của em thuộc diện "không sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở VN" nên không phải đóng thuế GTGT, chỉ cần nộp thuế TNCN là 0.5% trên doanh thu chuyển về là được. Em có đính kèm hình ảnh hỏi đáp của người khác cũng giống với tới mô hình của em.
Em có 2 câu hỏi cần luật sư tư vấn:
1. Nếu toàn bộ như trên, thì em nên theo option nào là đúng và có lợi nhất? Trường hợp dùng option C, thì em nên lập HKD dạng gì (bán lẻ hay dịch vụ..)
2. Trường hợp em có nhập hàng được sản xuất tại Việt Nam, sau đó xuất ra nhập kho vào Mỹ để bán, thì em nên sử dụng option gì? Có cần tách 2 mô hình (không sán xuất ở VN, và có sản xuất ở VN) ra riêng biệt không?
Tôi muốn ghi rõ hơn về Doanh Thu và Lợi Nhuận ở các option để tránh nhầm lẫn:
- Option A: Tiền chuyển về Việt Nam vào tài khoản công ty, khai là doanh thu -> Đây cũng chính là Lợi Nhuận của LLC Mỹ.
- Option B: Tiền chuyển về tài khoản USD của hộ kinh doanh, khai là doanh thu -> Đây cũng chính là Lợi Nhuận của LLC Mỹ.
- Option C: Đóng thuế 0.5% trên doanh thu -> Đây là Doanh thu thực tế từ việc bán hàng. Mình cũng sẽ tự khai doanh thu này để đóng thuế.”
Dựa trên nghiên cứu và hiểu biết về luật pháp Việt Nam hiện hành của chúng tôi, chúng tôi xin tư vấn như sau:
Theo mô tả của Bạn, Bạn thực hiện việc thiết kế website, chạy quảng cáo, nhận đơn và liên hệ supplier Trung Quốc hoặc nội địa Mỹ giao hàng cho khách hàng Mỹ. Theo đó, chúng tôi hiểu quy trình kinh doanh của Quý khách như sau:
+ Người bán (Bạn) tạo website hoặc gian hàng online để tiếp thị và bán sản phẩm.
+ Khi người mua (khách hàng) đặt mua, Bạn thu tiền từ khách.
+ Bạn chuyển đơn hàng cho nhà cung cấp (ở Trung Quốc, Mỹ...).
+ Nhà cung cấp sẽ đóng gói và gửi hàng trực tiếp cho khách của Bạn.
+ Phần chênh lệch giữa giá bán và giá mua là lợi nhuận của Bạn.
Như vậy, hoạt động mua – bán – giao hàng – tiêu dùng hoàn toàn diễn ra ngoài lãnh thổ Việt Nam.
Chúng tôi có thể phân tích các phương án như bảng dưới đây để bạn lựa chọn:
|
Phương án
|
Định danh khoản tiền chuyển về
|
Thuế áp dụng
|
Ghi chú
|
|
A. Thành lập Công ty TNHH tại Việt Nam
|
Khoản tiền chuyển về từ LLC Mỹ sẽ được công ty nhận vào dưới dạng doanh thu, nhưng về bản chất chính là LỢI NHUẬN sau thuế của LLC
|
- Thuế TNDN 20% trên lợi nhuận
- Lệ phí môn bài
- GTGT 0% nếu xuất khẩu (nếu có)
|
Doanh thu từ nước ngoài không chịu GTGT nếu chứng minh được là xuất khẩu dịch vụ/hàng hóa. Nhưng bản chất là Bạn đang đóng thuế 2 lần trên cùng 1 khoản lợi nhuận: tại Mỹ (LLC) và tại Việt Nam (Công ty)
|
|
B. Lập Hộ Kinh Doanh ngành dịch vụ (quảng cáo/agency)
|
Khoản tiền chuyển về cũng là lợi nhuận từ LLC, được ghi nhận là doanh thu của hộ kinh doanh
|
- GTGT 5%
- TNCN 2%
=> Tổng thuế 7% trên doanh thu
|
Phải có Hợp đồng dịch vụ giữa LLC Mỹ và hộ kinh doanh tại VN. Phù hợp nếu anh muốn dùng danh nghĩa dịch vụ hỗ trợ thương mại điện tử. Tuy nhiên, vẫn bị đánh thuế 2 lần nếu LLC đã nộp thuế ở Mỹ.
|
|
C. Hộ kinh doanh TMĐT xuyên biên giới
|
Doanh thu thực tế từ khách hàng Mỹ (không phải lợi nhuận sau chi phí) – tự kê khai tổng doanh số đã bán được
|
- TNCN 0.5% trên doanh thu
- Miễn thuế GTGT
|
Phù hợp bản chất thật sự: hoạt động mua bán diễn ra ngoài lãnh thổ VN, chỉ chuyển một phần tiền về. Có thể khai thuế dựa trên tổng doanh thu từ Stripe, PayPal, ngân hàng Mỹ… không tính lại chi phí
|
Trên cơ sở phân tích trên, chúng tôi có thể đưa ra cho bạn phương án tối ưu như sau:
- Ngắn hạn: HKD vẫn là phương án tối ưu về chi phí và thủ tục.
- Trung – dài hạn: Khi doanh thu từ 1 tỷ VNĐ/năm trở lên hoặc cần “đứng” doanh nghiệp để ký kết đối tác lớn/nhận thanh toán cao cấp, Quý khách nên chuyển sang Công ty TNHH theo lộ trình Nghị quyết 68 & 198.
Trên tinh thần tối ưu chi phí ngay lập tức, chúng tôi sẽ hướng dẫn triển khai Phương án C – đăng ký hộ kinh doanh TMĐT và kê khai thuế 0,5 %. Song song, chúng tôi khuyến nghị chuẩn bị kịch bản chuyển đổi lên doanh nghiệp trong vòng 12–18 tháng tới, khi quy mô hoặc yêu cầu đối tác thay đổi.
Đối với câu hỏi: Trường hợp nhập hàng từ Việt Nam có cần lập công ty riêng?, chúng tôi có những gợi ý sau:
1. Nếu Bạn có ý định nhập hàng sản xuất từ Việt Nam, đóng gói tại Việt Nam rồi xuất khẩu sang Mỹ, cần lưu ý:
- Phải có mã số thuế xuất nhập khẩu
- Phải làm thủ tục hải quan
- Có thể hoàn thuế VAT 0% nếu đủ điều kiện
2. Khi đó, nên tách riêng thành một Công ty TNHH tại Việt Nam, để dễ:
- Ký Hợp đồng mua bán xuất khẩu
- Khai báo hải quan, xin C/O
- Khấu trừ và hoàn thuế GTGT đầu vào
Do đó, không nên gộp mô hình “dịch vụ TMĐT xuyên biên giới” với mô hình “sản xuất hàng tại VN để xuất khẩu” chung một pháp nhân.
Tóm lại:
1) Mô hình hiện tại (LLC Mỹ, hàng nhập Mỹ, không tiêu dùng VN) Bạn nên Lập hộ kinh doanh TMĐT, nộp TNCN 0.5% trên doanh thu khai báo. Đây là phương án rẻ nhất, đúng bản chất, hợp pháp và dễ quản lý.
2) Mô hình tương lai (mua hàng sản xuất tại VN để xuất khẩu đi Mỹ) Quý Khách nên lập công ty TNHH riêng, kê khai thuế đầy đủ, hưởng VAT 0%, được khấu trừ chi phí, mở rộng quy mô.